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广西部分企业优惠政策解读

发布时间:2019-04-10 17:14:39 来源:自治区科技厅、广西非公经济服务平台 

  一、推动减税降费


  (1)研发费用按实际发生额的75%税前加计扣除,175%(无形资产)税前摊销。政策来源: 《财政部 税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知 》(财税〔2018〕99号 )


  (2)高企、技术先进型服务企业减按15%征收企业所得税。高新技术企业可以依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。


  (3)国家级、自治区级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间,享受免税政策(免征房产税、城镇土地使用税、增值税)。政策来源:《财政部 税务总局 科技部 教育部 关于科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收优惠政策的通知》(财税【2018】120号)——对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税。


  二、扶持高新技术企业发展


  (一)高新技术企业(3年有效期)


  一是设置高企培育库,采用全年滚动申报、定期评审的工作机制,通过企业申报、各市科技局审核推荐,成功入库的企业可享受培训、申报高企培育科技计划项目等政策。


  二是奖励后补助,首次通过高新技术企业认定补助10万元,复审认定补助5万元。


  三是研发补助,有效期内的高新技术企业,按企业上一年度企业研发费用(以税务局数据为准)的 20% 进行奖补,每家企业累计补助不超过 30 万元。政策来源:《广西壮族自治区人民政府关于印发广西科技创新支撑产业高质量发展三年行动方案(2018—2020 年)的通知》 (桂政发〔2018〕51号)


  (二)“瞪羚企业” (3年有效期)


  “瞪羚企业”是指在广西行政区域内注册三年以上的、掌握核心技术、进入快速成长阶段的居民企业,具有成长速度快、创新能力强、产业业态新、发展潜力大等特征,拥有自己的研发机构(如工程技术研究中心、企业技术中心)和研发人员,具备持续创新能力和市场开发能力,制定了企业研发的管理制度。


  经自治区认定的“瞪羚企业”,连续3年按每年企业自筹资金投入研发经费总额的20%予以奖补,奖补金额最高不超过50万元。政策来源:《广西壮族自治区人民政府关于促进全社会加大研发经费投入的实施意见 (桂政发〔2018〕25号)》)


  (三)创新平台载体:科技企业孵化器


  科技企业孵化器是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。孵化器是国家创新体系的重要组成部分,是创新创业人才培养基地,是区域创新体系的重要内容。2017年以来获得国家及自治区认定的科技企业孵化器分别给予100万元、50万元的配套资助。政策来源:自治区人民政府《关于实施创新驱动发展战略的决定》及其配套文件《关于印发广西进一步强化企业创新主体地位的实施办法的通知》(桂政办发﹝2016﹞114号)。每成功孵化一家高企奖励5万元。政策来源:《“十三五”广西科技计划项目申报指南(第三版)》


  (四)重大科技创新基地


  聚焦事关广西长远发展的重点领域产业,努力创建高水平的科技创新基地(平台),自治区工程中心类、医学中心类重大基地实行一次性建设经费补助,分档安排每个重大基地不低于300万元的专项资金;对于广西重大科技创新基地,重点实验室类重大基地稳定支持五年,分档安排每个重大基地每年不低于500万元的专项资金。


  对于新获认定或批准建设为国家技术创新中心、国家工程研究中心、国家重点实验室等国家科技创新基地,给予一次性1000万元后补助支持。政策来源:《广西壮族自治区科学技术厅关于印发〈广西重大科技创新基地建设管理办法(试行)〉的通知》(桂科计字[2017] 114号)


  三、促进民营企业加大科技成果转化


  企业购买科技成果转化应用:按技术交易额的20%-50%给予奖励性后补助,最高500万元。科研院校转让科技成果:收益可提取不低于70%奖励研发团队及科技人员,且不受当年工资总额限制。科技中介机构:促成企业购买科技成果交易成功,按技术交易额的1%的给予奖励性后补助。依据:《广西壮族自治区促进科技成果转化条例》和《广西企业购买科技成果转化后补助暂行管理办法》


  四、企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策


  财政部 税务总局 国务院扶贫办发布关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告:


  一、自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。


  “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。


  二、企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出,在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时,符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。


  三、企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出,尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分,可执行上述企业所得税政策。


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